南衛(wèi)股份（維權(quán)）11月5日公告稱，硬剛江蘇證監(jiān)局對(duì)公司控股股東及實(shí)際控制人李平、師事上市公司前任財(cái)務(wù)總監(jiān)項(xiàng)琴華內(nèi)幕交易“南衛(wèi)股份”違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查，公司下發(fā)《行政處罰決定書》。拒絕
《行政處罰決定書》顯示，修改2023年1月底，硬剛年審會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司有倒貸的師事上市資金被挪用尚未歸還的情況，后明確內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告會(huì)出具否定意見(jiàn)。公司
李平、拒絕項(xiàng)琴華作為內(nèi)幕信息知情人，修改集中賣出公司股票避損。硬剛江蘇證監(jiān)局對(duì)李平?jīng)]收違法所得1177.67萬(wàn)元，師事上市并處以罰款3533萬(wàn)元；對(duì)項(xiàng)琴華沒(méi)收違法所得10.17萬(wàn)元，公司并處以罰款150萬(wàn)元。拒絕
值得關(guān)注的修改是，這起內(nèi)幕交易案背后，審計(jì)機(jī)構(gòu)堅(jiān)守職業(yè)底線，面對(duì)上市公司試圖修改審計(jì)結(jié)論的要求，明確拒絕“妥協(xié)”，成為審計(jì)機(jī)構(gòu)堅(jiān)守獨(dú)立性的正面范本。
《行政處罰決定書》顯示，公司前任董事會(huì)秘書李某向天衡所負(fù)責(zé)人郭某咨詢審計(jì)報(bào)告的結(jié)論能否修改，郭某明確告訴李某，結(jié)論是確定的，不可能修改。
明確內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
會(huì)出具否定意見(jiàn)
《行政處罰決定書》顯示，經(jīng)查明， 2022年11月10日，南衛(wèi)股份與天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）就2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)等事宜，簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
2022年11月10日至28日，天衡所相關(guān)人員在南衛(wèi)股份現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行預(yù)審，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為羅某華、孫某薇。預(yù)審結(jié)束后，羅某華、孫某薇分別將《南衛(wèi)股份2022年預(yù)審情況備忘》發(fā)送給公司前任董事會(huì)秘書李某、財(cái)務(wù)總監(jiān)項(xiàng)琴華，要求公司梳理在建工程的相關(guān)管理情況、銀行賬戶的轉(zhuǎn)貸資金流轉(zhuǎn)情況等。
2023年1月7日，天衡所審計(jì)項(xiàng)目組赴公司現(xiàn)場(chǎng)，正式開(kāi)展年審工作。截至2023年1月底，年審會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司有倒貸的資金被挪用尚未歸還的情況。
2023年2月6日至28日期間，年審會(huì)計(jì)師孫某薇多次向公司詢問(wèn)在建工程賬務(wù)存在缺口的問(wèn)題，并索要相關(guān)支撐材料，但是公司一直未回復(fù)解釋相關(guān)問(wèn)題。天衡所審計(jì)項(xiàng)目組結(jié)合前期梳理的賬戶及資金情況，推測(cè)存在公司資金通過(guò)在建工程被占用的情形。
2023年3月1日，年審會(huì)計(jì)師羅某華、孫某薇基本確認(rèn)公司存在資金占用的問(wèn)題。當(dāng)日李某電話聯(lián)系天衡所負(fù)責(zé)人郭某，郭某表示已經(jīng)通過(guò)項(xiàng)目組的匯報(bào)知悉了相關(guān)情況，并提示如果公司存在資金占用情況，會(huì)影響2022年財(cái)務(wù)報(bào)表及內(nèi)控審計(jì)意見(jiàn)，要求公司股東及關(guān)聯(lián)方盡快歸還占用的資金，并配合天衡所盡快查清資金占用的整體情況。
2023年3月2日，羅某華、孫某薇二人結(jié)合類似情況，確定擬對(duì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，擬對(duì)2022年度內(nèi)部控制情況出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。當(dāng)天15時(shí)12分，羅某華聯(lián)系李某，欲通過(guò)李某約公司董事長(zhǎng)李平討論資金占用問(wèn)題如何處理，并提示資金占用事項(xiàng)會(huì)影響審計(jì)結(jié)論。當(dāng)天15時(shí)57分，孫某薇聯(lián)系項(xiàng)琴華，告知她公司方面要盡快梳理資金占用情況，相關(guān)資金占用問(wèn)題要盡快解決，并提示資金占用事項(xiàng)會(huì)影響審計(jì)結(jié)論。此后數(shù)日，項(xiàng)琴華在李平辦公室通過(guò)口頭匯報(bào)的方式，告知李平審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司存在資金占用，并讓財(cái)務(wù)部進(jìn)行自查。
2023年3月10日，公司財(cái)務(wù)部初步梳理統(tǒng)計(jì)出倒貸及占用資金的情況，并將相關(guān)材料發(fā)送給孫某薇。
2023年3月21日，羅某華、孫某薇前往南衛(wèi)股份現(xiàn)場(chǎng)，與項(xiàng)琴華溝通了2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型，明確內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告會(huì)出具否定意見(jiàn)。
2023年3月27日，李平、郭某、李某在常州武進(jìn)就公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表及內(nèi)控審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行溝通，討論了資金占用問(wèn)題。
2023年4月17日，天衡所擬定了對(duì)于公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的初稿。當(dāng)日，孫某薇將上述文件發(fā)給李某。
2023年4月24日，李某向郭某咨詢審計(jì)報(bào)告的結(jié)論能否修改，郭某明確告訴李某，結(jié)論是確定的，不可能修改。后續(xù)，孫某薇將審計(jì)報(bào)告定稿文件發(fā)送給項(xiàng)琴華。
2023年4月28日，公司發(fā)布《2022年年度報(bào)告》《2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告》《2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》《關(guān)于股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示暨公司股票停牌的提示性公告》等公告。
因南衛(wèi)股份實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)占用公司資金，天衡所對(duì)公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具否定意見(jiàn)，導(dǎo)致公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示并停牌，對(duì)公司股票的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響，在公開(kāi)披露前屬于內(nèi)幕信息。該內(nèi)幕信息敏感期為2023年3月1日至2023年4月28日。
李平為法定內(nèi)幕信息知情人，作為公司董事長(zhǎng)，其知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間不晚于2023年3月10日。
項(xiàng)琴華為法定內(nèi)幕信息知情人，作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間為2023年3月2日。
合計(jì)罰沒(méi)近5000萬(wàn)元
2023年3月14日至3月28日期間，李平控制、決策“李平”國(guó)聯(lián)證券賬戶通過(guò)集中競(jìng)價(jià)、大宗交易合計(jì)賣出“南衛(wèi)股份”818.40萬(wàn)股，成交金額4796.78萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)算，避損1177.67萬(wàn)元，構(gòu)成證券法第一百九十一條第一款所述內(nèi)幕交易違法情形。
江蘇證監(jiān)局決定：對(duì)李平?jīng)]收違法所得1177.67萬(wàn)元，并處以罰款3533萬(wàn)元。
2023年3月21日至22日期間，“項(xiàng)琴華”國(guó)泰君安證券賬戶通過(guò)集中競(jìng)價(jià)合計(jì)賣出“南衛(wèi)股份”5.4萬(wàn)股，成交金額34.05萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)算，避損101675.47元，構(gòu)成證券法第一百九十一條第一款所述內(nèi)幕交易違法情形。
江蘇證監(jiān)局決定：對(duì)項(xiàng)琴華沒(méi)收違法所得101675.47元，并處以罰款150萬(wàn)元。
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